Налоговый вычет на детей: правила и процедура получения в 2023 году

МОСКВА, 5 июн — ПРАЙМ. Россиянам, имеющим детей, доступен налоговый вычет на ребенка, его сумма варьируется в зависимости от различных факторов. Как получить вычет в 2023 году, в каком размере он выплачивается и какие документы нужны — в материале агентства "Прайм". 

Налоговый вычет на детей

Предусмотренные законодательством налоговые вычеты в целом — это возможность для различных категорий граждан как снизить существующую налогооблагаемую базу, так и вернуть определенную часть уже уплаченных налогов. Чтобы воспользоваться льготой, должны быть соблюдены определенные условия. Например, один из так называемых стандартных налоговых вычетов предназначен для семей, в которых есть дети. 

Подробная информация о том, как получить стандартные налоговые вычеты, содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ. Если говорить конкретно о вычетах на ребенка, то все нюансы подробно описаны в пункте 4 данной статьи.

Условия для получения

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка могут только налоговые резиденты России, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети. Также вычет положен на ребенка в возрасте до 24 лет в том случае, если он получает образование по очной форме.

Еще одно обязательное условие — претендующий на вычет гражданин должен официально работать и, соответственно, платить НДФЛ. В противном случае получать вычет ему будет попросту не с чего. 

Кто имеет право

В первую очередь налоговый вычет на ребенка вправе получить каждый из его родителей (одновременно либо, при желании, только один из них). Также данным правом могут воспользоваться:

• супруг или супруга одного из родителей;

• усыновители;

• опекуны;

• попечители;

• приемные родители и их супруги.

Индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную или, например, патентную систему налогообложения, на этот вид налогового вычета претендовать не могут.

До какого возраста ребенка

Налоговый вычет доступен гражданам на каждого рожденного, взятого под опеку или усыновленного ребенка, в том числе — на ребенка-инвалида, в возрасте до 18 лет. Однако если ребенку уже исполнилось 18 лет, но при этом нет 24 лет и он или она учится на очной форме обучения, является аспирантом, ординатором, интерном либо курсантом, то на него по-прежнему можно получать налоговый вычет. 

"Для этого ребенок должен взять в колледже, институте или университете справку. Образовательная организация должна иметь лицензию и аккредитацию", — уточняет Оксана Васильева, к.ю.н., доцент департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ.

При этом вычет можно получать лишь в тот период, когда ребенок проходит обучение. Сразу после получения диплома предоставление налогового вычета прекращается.

Дети, достигшие возраста 24 лет, по-прежнему учитываются при определении статуса последующих детей и, соответственно, суммы полагающегося на них налогового вычета.

"В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет, — говорит Оксана Васильева. — Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения".  Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не закончено до конца года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, вычет предоставляется до завершения календарного года". 

К каким доходам применяется вычет

Если гражданин подтвердил свое право на получение желаемого налогового вычета, то ежемесячно льгота будет применяться к сумме дохода, с которой взимаются налоги. Это не только заработная плата, но и премии, больничные и отпускные, материальная помощь, доходы от сдаваемого в аренду имущества и другие виды выплат и доходов. 

При этом существует ограничение — доход за год не должен превышать 350 000 рублей. Если сумма доходов превысила данный показатель, то с того месяца, как это произошло, и до конца текущего года вычет предоставляться уже не будет. Однако со следующего года гражданин вновь будет вправе им воспользоваться.

Как предоставляется

Для получения налогового вычета на ребенка россияне могут выбрать более удобный способ. Например, ежемесячно делать это через своего работодателя либо обратиться в налоговую инспекцию.

Размер вычета в 2023 году

Размер "детского" налогового вычета зависит от того, каким по старшинству в семье является ребенок и нет ли у него серьезных проблем со здоровьем. 

Так, в действующем законодательстве прописаны следующие суммы вычета:

• на первого и второго ребенка — 1400 рублей,

• на третьего и последующих — 3000 рублей,

• на ребенка-инвалида I или II группы — 12 000 рублей (если получателем вычета является родитель либо усыновитель) и 6000 рублей (в том случае, если на вычет претендует опекун, один из приемных родителей или попечитель).

Именно эти указанные в законе суммы вычтут из зарплаты претендента на вычет перед тем, как приступить к расчету взимаемого с них налога.

Расчет суммы с примерами

В качестве примера возьмем семью, в которой есть оба родителя и воспитывается один ребенок. Зарплата матери составляет 20 000 рублей, отец получает 25 000 рублей. За год доход ни одного из них не превышает установленный предел в 350 000 рублей, а значит, получать налоговый вычет они смогут на протяжении всех 12 месяцев года.

В соответствии с действующим налоговым законодательством сумма вычета для каждого из родителей в этом случае составит 1400 рублей в месяц. Именно на такую сумму каждый месяц будет уменьшаться сумма облагаемого налогом дохода. То есть отец заплатит налоги в размере 3068 рублей  (то есть (25 000 — 1 400) * 0,13), а мать — 2 418 рублей  (то есть (20 000 — 1 400) * 0,13).

Таким образом каждый месяц благодаря налоговому вычету они смогут экономить по 364 рубля.

Максимальный размер вычета в год

Предельная сумма налогового вычета на младших членов семьи законом не установлена. Главное — чтобы сумма получаемого за год дохода составила не более 350 000 рублей.

Особенности, если ребенок инвалид

Родители, их жены и мужья, а также усыновители, воспитывающие детей-инвалидов, могут рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере 12 000 рублей. 6 000 рублей полагается опекунам, попечителям, а также приемным родителям детей-инвалидов.

Если гражданин старше 18 лет с I или II группой инвалидности учится очно, является аспирантом, ординатором, интерном или студентом, его семья продолжит получать налоговый вычет до того момента, как он станет обладателем диплома или ему исполнится 24 года. 

Как получить налоговый вычет с зарплаты на ребенка

Граждане, которые имеют право на такой вид налогового вычета, могут получать его через своего работодателя. В этом случае вычет будет предоставляться за текущий год. 

Какие документы необходимы

Для получения налогового вычета на ребенка понадобится соответствующее заявление и пакет документов, подтверждающих право на льготу. В перечень в зависимости от конкретной ситуации могут входить:

• свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (если детей в семье несколько — на каждого из них);

• свидетельство о браке, если вычет намерен получать супруг или супруга одного из родителей;

• документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, если родители в разводе;

• справка об установлении инвалидности (при необходимости);

• справка об очной форме обучения (если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет учится);

• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы, если гражданин устраивается на новое место не с начала года;

• заявление второго родителя, в котором говорится о его отказе от получения вычета, а также справка 2-НДФЛ с его работы (эти документы необходимы, если второй родитель намерен получать вычет в двойном размере);

• постановление органа опеки или договор о приемной семье, документы об усыновлении и т.д.

Оформление заявления

Для того, чтобы получить вычет, в первую очередь нужно подать заявление. Сделать это можно при устройстве на новую работу и непосредственно после пополнения в семье (как сразу, так и по прошествии времени). Такое заявление подается один раз (еще одно может понадобиться только в том случае, если, например. в семье родится еще один ребенок). 

Образец документа можно запросить в бухгалтерии или в отделе кадров. Допускается также написать заявление в свободной форме. Второй шаг — приложить в готовому заявлению копии документов, которые послужат подтверждением права на получения вычета.

Примерную форму заявления предлагает Оксана Васильева:

Генеральному директору ___________

от _________

Заявление 

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка — ФИО. 

Приложение: копия свидетельства о рождении ______________, выданного «___» ____ ___ г.. 

Подпись/ расшифровка подписи ______________ 

Дата______________

Получение налогового вычета на ребенка через налоговую

Если гражданин после рождения ребенка на протяжении нескольких лет по той или иной причине не обращался за налоговым вычетом, то получить деньги сразу за несколько лет можно в ближайшей налоговой инспекции по месту жительства. Максимальный срок, за который таким образом можно вернуть налоги — это три года. То есть в 2023 году можно подать заявление и получить вычет за 2022, 2021 и 2020 годы. 

Таким же способом можно получить положенный вычет по итогам текущего года. 

Для получения налогового вычета в данном случае необходимо заполнить форму  3-НДФЛ за тот период, за который налогоплательщик рассчитывает получить вычет. Сделать это можно в личном кабинете на сайте nalog.ru. "Лишнюю" сумму налогов гражданину вернут после проверки на банковский счет.

Помимо этого в выбранную налоговую инспекцию со всеми документами можно обратиться лично или же воспользоваться специальной программой «Декларация».

Популярные вопросы

Несмотря на то, что процедура получения налогового вычета на ребенка достаточно проста, у граждан нередко возникают дополнительные вопросы по данной теме.

Можно ли получить двойной вычет

В некоторых случаях налоговый вычет предоставляется гражданам в двойном размере. Например, это возможно в том случае, если один из родителей добровольно и в письменном виде отказался от получения льготы. Тогда второй родитель (в том числе — приемный) получает право на повышенный вычет.

В двойном размере "детский" вычет полагается родителю (родному или приемному), а также усыновителю, опекуну или попечителю, который воспитывает ребенка в одиночестве. Однако, если указанный гражданин вступит в брак, право на повышенный вычет прекращается со следующего месяца после заключения брачного союза.

Можно ли получить вычет за предыдущие годы

Россияне вправе получить налоговый вычет не только за текущий год, но и за три последних года. Для этого необходимо обратиться с заполненной формой 3-НДФЛ в налоговую лично или онлайн.